Налоговые льготы для IT-компаний и изменения в 2026 году

«Примут, не примут» главный вопрос для предпринимателей последние три недели после освещения информации о новом законопроекте, который вносит поправки в Налоговый кодекс РФ. В народе многие называют данный проект «Налоговая реформа 2026». В той редакции, которая внесена на рассмотрение в Государственную Думу РФ, изменения коснутся почти всех сфер бизнеса и систем налогообложения.

В настоящей статье сегодня мы поговорим об изменениях, которые касаются IT-компаний.

Напомним, что в 2025 в Налоговом Кодексе РФ (далее – НК РФ) предусмотрен ряд льгот и послаблений для компаний, ведущих свою деятельность в сфере IT технологий.

IT-компании применяют единый пониженный тариф для страховых взносов – 7,6 % на все выплаты, в том числе, сверх предельной базы.

Действуют льготные ставки по налогу на прибыль до 2030 года включительно, если компания соответствует условиям, предусмотренным п.1.15 ст. 284 НК РФ. Ставка налога для федерального бюджета составляет 5%, для регионального 0%.

Для применения льготных ставок по налогу на прибыль и страховых взносов IT-компания должна соответствовать двум условиям:

• Быть включенной в реестр аккредитованных организаций,

• Доля от продажи и сопровождения программного обеспечения за отчетный период должна составлять не менее 70% от общего дохода.

Кроме того, не облагается НДС реализация исключительных прав на программы для электронных вычислительных систем и базы данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности. В том числе путем предоставления удаленного доступа к ним через информационно-телекоммуникационную сеть и через «Интернет».

В рамках государственной поддержки IT-компаний также разрешена ускоренная амортизация по некоторым основным средствам. В рамках этой меры, налогоплательщики вправе применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, в отношении амортизируемых основных средств, включенных на дату их ввода в эксплуатацию в единый реестр российской радиоэлектронной продукции. И в отношении нематериальных активов в виде исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, кроме нематериальных активов, срок полезного использования которых определен налогоплательщиком в порядке, установленном п.2 ст. 258 НК РФ. Компании могут применять указные нормы, закрепив данную возможность в своей учетной политике.

29.09.2025 в Государственную Думу РФ был внесен на рассмотрение Законопроект № 1026190-8 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Законопроект). В частности, указанный Законопроект предполагает лишение IT-компаний части льгот и преференций. Так, основные изменения для указанной категории налогоплательщиков коснутся НДС и страховых взносов, а также тех компаний, которые применяют УСНО.

Законопроектом предлагается исключить из НК РФ пп. 26 п. 2 статьи 149 НК РФ, которая предполагала освобождение от уплаты НДС реализацию исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных и (или) единый реестр результатов научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ военного, специального или двойного назначения, прав на использование таких программ и баз данных (включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности), в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним через информационно-телекоммуникационную сеть, в том числе через информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет». Таким образом, при принятии Законопроекта, с 2026 года компании, продающие отечественную разработку и программное обеспечение, включая обновления, обязаны будут уплачивать НДС. Кроме того, планируется и повысить ставку НДС до 22%.

Что касается страховых взносов, то для IT-компаний планируется повышение тарифа страховых взносов до 15% в рамках предельной суммы (планируется базу установить в размере 2 979 000 руб. – Проект Постановления Правительства РФ). С превышения предельной базы тариф планируется установить в размере 7,6%.

Для тех налогоплательщиков, которые применяют УСНО, планируется снижение порога без НДС с 60 млн руб. до 10 млн руб. Напомним, что для плательщиков УСНО предусмотрены пониженные ставки НДС 5% и 7% (в зависимости от размера дохода). Однако, они не ограничены в выборе в пользу применения общей ставки. Эффективность выбора ставки следует определить самостоятельно. В данном случае имеет значение размер «входящего» НДС, если он не существенный, то выбор очевиден. Если же объем «входящего» НДС существенен, то, по нашему мнению, стоит рассмотреть вариант выбора обычной ставки, т.к. в этом случае у налогоплательщика возникнет право на применение вычета по НДС.

Что касается льготы по налогу на прибыль и применение коэффициентов для начисления амортизаций для отдельных видов основных средств и нематериальных активов, то в отношении данной преференции пока изменений не планируется.