Налоговая реформа - 2026. Обзор изменений

6 ноября 2025 года состоялся Четвертый Петербургский налоговый форум.

Основными темами обсуждения были: актуальные тренды налогового контроля и вопросы управления налоговым долгом, налогообложение имущества, исчисление и уплата НДФЛ и страховых взносов, а также изменения по налогу на прибыль и НДС и другие вопросы.

Большое внимание было уделено планируемым изменениям, которые представлены в Законопроекте № 1026190-8. Так, в настоящий момент, среди планируемых изменений хотелось бы выделить:

По Налогу на прибыль планируется:

• Отменить пониженные ставки и иные преференции для организаций, имеющих статус иностранного агента (или в которых более чем на 10% участвуют такие организации);

• IT-компании, являющиеся резидентом Сколково не смогут применять льготу по налогу по выбору;

• Установить запрет на применение повышающего коэффициента 2 к расходам на приобретение права на использование программ для электронных вычислительных машин и баз данных, программно-аппаратных комплексов по лицензионным договорам, предусматривающим передачу прав.

• Ввести особенности исчисления налогов для организаций- участников международных групп компаний;

• Продлить ограничение по учету убытков прошлых лет до 2030 года включительно.

По НДС планируется:

• Повысить основную ставку НДС с 20% до 22%
• Снизить порог доходов, после которого организации и ИП на УСН становятся плательщиками НДС. Снижение планируется поэтапно:

- с 2026 года до 20 млн руб.
- с 2027 года до 15 млн руб.
- с 2028 года до 10 млн руб.

• Отменить освобождение от НДС в части операций по передаче исключительных прав на российские программы для ЭВМ и базы данных.

По Страховым взносам планируется:

• Отменить пониженные тарифы для части видов деятельности МСП. Применять пониженный тариф 15% для выплат сверх 1,5 МРОТ смогут применять только МСП с основным видом деятельности из перечня, который утвердит Правительство РФ. Пока перечень не утвержден. Однако при обсуждениях озвучено, что право на пониженные тарифы останутся для тех, кто осуществляет производственные виды деятельности и в области социальных услуг, а также образование и здравоохранение.

• Повысить тариф взносов для IT-компании и установить в размере 15% с выплат, не превышающих предельную базу, и 7,6% с выплат сверх предельной базы. Как и по налогу на прибыль, резиденты Сколково также будут лишены права выбора льготы.

• Установить, если в компании, не ведется деятельность, и, соответственно, директору не выплачивается заработная плата, то необходимо будет уплачивать взносы с МРОТа. То есть компании, не ведущие деятельность, больше не будут сдавать нулевой РСВ.

Кроме того, планируются изменения по акцизам, имущественным налогам, уточнения по НДФЛ, обсуждаются и изменения в административной части Налогового кодекса РФ, касающиеся исчисления налогов, взаимодействия с налоговыми органами, исправлению ошибок (ст. 54 НК РФ), расширения круга лиц, кто может воспользоваться механизмом налогового мониторинга и другие изменения.
Ждем очередного заседания Государственной дума по утверждению поправок, которые были направлены для уточнения Законопроекта № 1026190-8 ко второму чтению.